Обзоры стран и отелей Латинской Америки

Учет путевок

[править ] Путевка Путевка — набор заявок с услугами от разных туроператоров. Для каждой путевки определены такие основные параметры как страна и город заезда, стоимость, сроки и количество клиентов, также к путевке прикрепляются данные о клиентах (Мастер-Агент:Партнеры-клиенты ). При этом в путевку может входить одна или несколько заявок (Мастер-Агент:Учет заявок ) с определенным набором услуг (Мастер-Агент:Учет услуг ). Каждая заявка должна быть оформлена на конкретного оператора, она может иметь свою стоимость (у оператора и себестоимость), валюту, свой номер спец–предложения, номер заявки у оператора и статус. Можно составить разный набор услуг для разных заявок. Установить стоимость для отдельной услуги нельзя, есть только стоимость всей заявки. При необходимости указать стоимость для одной услуги можно создать заявку, в которую будет входить одна эта услуга.

В любую путевку должна входить хотя бы одна заявка, путевку без заявок создать нельзя. Режим оформления индивидуальных путевок запускается из меню Файл — Путевка или кнопкой панели инструментов. Процесс оформления организован в виде пошагового «мастера», состоящего из пяти шагов. [править ] Шаг 1 На первом шаге указываются страна, регион, город, туроператор по заявке, юр. лицо, сроки поездки, количество клиентов, продолжительность, тип тура, валюта путевки, покупатель (юр. лицо). Страна и Туроператор по заявке являются обязательными полями.

По умолчанию при выборе туроператора в качестве юр. лица выбирается первое юр. лицо этого туроператора. Затем пользователь может выбрать другое юр. лицо из выпадающего списка. Фактически, в результате работы мастера будет создана путевка с одной заявкой.

Страна, регион и город выбираются из выпадающих списков. Списки взаимосвязаны, например, если выбрать страну, то в списке городов останутся только города в этой стране. Если нужная страна, город или регион отсутствуют в списке, то новое значение можно добавить без перехода в справочники. Для того чтобы добавить значение в один из справочников, следует нажать кнопку с многоточием возле выбранного пункта. В появившемся диалоговом окне следует указать новое значение и нажать кнопку ОК.

При необходимости можно дополнительно указать латинское название и код (поля код может не быть). Поля Сроки с… по… и продолжительность являются взаимосвязанными, то есть если менять продолжительность, автоматически будет рассчитана дата окончания, и наоборот. Даты можно как вводить вручную, так и выбирать из календаря (стрелка справа от поля). Данные поля Туроператор по заявке позволяют указать туроператора для всех предоставляемых услуг, т.е. для заявки. Необходимо указать валюту путевки.

Эта валюта будет учитываться при оформлении заявки. По умолчанию в этом поле будет код валюты, занесенной в справочник как Основная . Если в момент создания путевки отсутствуют курсы валют, можно их импортировать, нажав кнопку Импорт курсов валют. [править ] Шаг 2 Список услуг тура, получаемый на данном шаге (т.е. набор услуг, которыми будут пользоваться клиенты) составляет заявку.

Главный параметр, определяющий заявку – туроператор. При этом можно создать несколько заявок, которые будут оформлены на одного и того же оператора. На данном этапе мастера можно создать несколько заявок, составив для каждой заявки свой набор услуг. В выпадающем списке Заявка оператору находится список всех добавленных в путевку заявок и пункт Все заявки.

Если выбран режим отображения Все заявки, то в общем списке будут отображены услуги из всех заявок, а в дополнительном столбце будет показан соответствующий оператор. Внешний вид и функционал данного окна мастера совпадает с экраном Редактирование услуг. [править ] Шаг 3 На данном шаге вносится информация о клиентах, имеющих отношение к создаваемой путевке. [править ] Шаг 4 На этом шаге можно задать дополнительные параметры – источник рекламы, срок подачи документов, примечания и дополнительные описания путевки.

[править ] Шаг 5 На последнем шаге отображается список отчетов, доступных для формирования по путевке, которые можно распечатать не закрывая окна мастера. После завершения необходимых действий можно нажать кнопку Готово — путевка будет создана. Просмотреть оформленные путевки можно в экране Оформленные путевки . Запускается экран пунктом Путевки меню Файл или кнопкой Путевки на панели инструментов. У пользователя есть возможность просмотреть только те путевки, на которые он имеет права. В данной таблице можно изменять ширину столбцов и сортировать данные по конкретному столбцу щелчком мыши по заголовку.

Если в глобальных настройках программы включена функция подсветки, то в зависимости от проведенных оплат, путевки (в которых указан только один туроператор) будут отображаться разными цветами. Красным цветом будут отмечены те путевки, по которым есть долг туроператору, черным – те, по которым долга нет. Кроме того, серым цветом отображаются все путевки со статусом «аннулирована».

Производить отбор путевки можно либо с помощью фильтров вверху экрана (по вариантам отбора по датам или по номеру путевки), либо с помощью расширенного фильтра, который вызывается при помощи кнопки Фильтр на панели инструментов. Период и тип дат по умолчанию, за который будут отображаться путевки при входе в данный экран, можно настроить в меню Администрирование — Настройки — вкладка Специальные : Варианты настроек: 0 – текущая дата 1 – по завтрашнюю дату -1 – со вчерашней даты и т.д. Также пользователю доступно удаление путевок, в том числе и множественное: необходимо выбрать нужные путевки и нажать Удалить в меню Правка (ctrl+del). В том случае, если хотя бы по одной из путевок существуют распределения платежей, будет показано сообщение с предупреждением об этом. После этого пользователь может выбрать три варианта: ОК — будут удалены путевки вместе с распределениями, Удалить путевки без платежей — будут удалены только те путевки, по которым нет распределений платежей и Отмена — путевки не будут удалены.

При удалении большого количества путевок пользователь видит прогресс создания списка удаляемых путевок и прогресс их удаления. Начиная с версии 9.2.7 изменились варианты значений дат на следующие названия: Дата начала тура Дата окончания тура Дата создания путевки Дата сдачи документов Дата изменения путевки А также в расширенном фильтре теперь существует возможность комбинировать варианты отбора по датам. Список заявок расположен внизу экрана, информация в нем отображается в зависимости от выбранной выше путевки. Для каждой заявки отображаются следующие данные: Оператор Стоимость у оператора Себестоимость Комиссия Надбавка Долг оператору Валюта Статус Ниже расположена информация о количестве отображаемых на экране записей — Количество записей.

Начиная с релиза 2011.2.4 ПК "МАстер-Агент" каждая путевка открывается в отдельной вкладке, что позволяет сворачивать окно ПК "Мастер-Агент" при открытых путевках. Если имеются несохраненные изменения, в заголовке вкладки отображается знак *. Для просмотра или редактирования путевки в экране Оформленные путевки необходимо выполнить двойной щелчок левой кнопкой мыши на строке с путевкой или нажать кнопку Путевка панели инструментов. В верхней части окна отображается вся информация по путевке — номер, статус, маршрут тура, даты заезда, количество человек и т.д. Номер путевки менять нельзя.

Значения для статуса путевки, типа, маршрута тура заполняются из соответствующих справочников. Стоимость путевки складывается из стоимостей заявок. В нижней часть экрана отображается информация, которая категоризирова по 7 закладкам: — Услуги — Клиенты — Услуги по клиентам — Документы на визу — Дополнительно — Цена и платежи — История изменений — Файлы [править ] Услуги по клиентам В верхней части закладки, в виде кнопок, отображаются названия туроператоров, чьи заявки присутствуют в путевке.

При нажатии на кнопку с названием отображаются услуги именно выбранного оператора. Возможно заполнение примечания. Дополнительные описания с объектом расширения Путевка отображаются в одноименном блоке. Вкладка состоит из трех блоков: В валюте путевки (вверху), Список платежей (в центре) и Итого (внизу).

В валюте путевки Вся информация в блоке отображается в валюте путевки: Стоимость, План. себестоимость, План. прибыль, Оплачено клиентом, Оплачено оператору, Факт. прибыль, Долг клиента, Долг оператору, Курсовая разница. План. прибыль = Стоимость — План. себестоимость Факт. прибыль = Оплачено клиентом — Оплачено оператору Долг клиента = Стоимость — Оплачено клиентом Долг оператору = План. себестоимость — Оплачено оператору Курсовая разница = План. себестоимость — Оплачено оператору (заполняется только тогда, когда сделаны все оплаты туроператору. Разница будет отличаться от нуля в том случае, если платежи были проведены по курсу, отличному от курса из заявки.) Список платежей В блоке отображается информация по всем платежам, связанным с путевкой — как платежи туриста агентству, так и агентства туроператору (в валюте платежа). При двойном щелчке по строке с платежом открывается окно редактирования платежа.

Итого В блоке отображается Валюта (в которой производились платежи), Приход — сумма платежей по путевке (в каждой валюте), Расход — сумма оплат за заявки (в каждой валюте), а также Баланс — сумма платежей минус сумма оплат; [править ] История изменений Вкладка содержит информацию о всех изменениях, производимых в путевке с момента её создания. В таблице показана дата и время изменений, тип совершенного действия (добавление, изменение и т.д.), подробное описание изменений и пользователь, совершивший это действие. Источник: wiki.megatec.ruВ данной статье поговорим о налогообложении, бухгалтерском уче те, о порядке заполнения отчетных форм по расходам на приобре- тение путевок в случаях, когда организация: полностью или частично покрывает расходы на их приобретение за счет средств ФСС России; несет расходы на их покупку полностью за счет собственных средств.

Напомним, что за счет средств фонда можно оплатить путевки: сотрудникам, занятым на работах с вредными и опасными производственными факторами (подп. 1 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 21.07.2007 № 183-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов» (далее — Закон № 183-ФЗ)); детям застрахованных граждан (п. 1 ст. 11 Закона № 183-ФЗ).

Чтобы получить путевки за счет средств ФСС России, организации придется столкнуться с массой ограничений и соблюсти ряд формальностей. Путевки для тех, кто занят на работах с вредными и опасными производственными факторами Правила финансирования. Порядок использования средств ФСС России на приобретение путевок для лиц, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами, установлен Правилами финансирования в 2008 году и в плановый период 2009—2010 годов предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, которые утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 30.01.2008 № 43н (далее — Правила финансирования).

В пункте 3 Правил финансирования установлено ограничение: всего на цели, определенные в пункте 2 данного документа (в том числе на санаторно-курортное лечение), может быть использовано 20% сумм страховых взносов, начисленных за прошлый календарный год и уменьшенных на сумму расходов за тот же период на выплату обеспечения по травматизму. Фирма не вправе самостоятельно принять решение об оплате санаторно-курортного лечения работников за счет части взносов на травматизм. Чтобы в 2008 году использовать эту возможность, необходимо обратиться с заявлением в исполнительный орган фонда по месту регистрации до 1 августа 2008 года (п. 4 Правил финансирования). К заявлению нужно приложить: план финансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний с указанием суммы финансирования; план мероприятий по улучшению условий и охраны труда; копию акта о результатах проверки государственной инспекцией труда соблюдения трудового законодательства (если проверка проводилась); заключительный акт медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров; списки застрахованных работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами и направляемых на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций; копию лицензии организации, осуществляющей санаторно-курортное лечение на территории Российской Федерации.

При вынесении положительного решения по заявлению страхователя ФСС России не станет перечислять деньги на его расчетный счет. Фирма получит право уменьшить текущие платежи страховых взносов на согласованную с фондом сумму. Пример 1 ООО «Меридиан» в 2008 году оплачивает санаторно-курортное лечение работников, занятых на вредном производстве.

Необходимо определить, какую часть этих расходов организация может осуществить за счет средств ФСС России. Эту сумму нужно будет указать в плане финансирования. Известно, что в 2007 году сумма начисленных страховых взносов по травматизму составила 364 800 руб. а сумма расходов по травматизму — 109 400 руб. Помимо оплаты санаторно-курортного лечения фирма не планирует проведения иных мероприятий.

РЕШЕНИЕ. ООО «Меридиан» вправе использовать на приобретение санаторно-курортных путевок для сотрудников, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами, 51 080 руб. [(364 800 руб. — – 109 400 руб.)#20%]. Страхователь, который получил положительное решение регионального отделения фонда, обязан (п. 7 Правил финансирования): вести учет средств, направленных на финансирование предупредительных мер в счет уплаты страховых взносов; ежеквартально представлять отчет об их использовании по форме и в порядке, утверждаемыми фондом (на момент подписания номера форма отчета на 2008 год не утверждена); после завершения запланированных мероприятий представлять в исполнительный орган фонда документы, подтверждающие произведенные расходы. Сумму расходов, произведенных в соответствии с Правилами финансирования, отражают по строке 9 таблицы 11 и строкам 10 и 13 таблицы 10 расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ), утвержденной постановлением ФСС России от 22.12.2004 № 111.

Пример 2 В ООО «Трансмаркет» работает 300 человек, из них 50 заняты на работах с вредными и опасными производственными факторами. Организации присвоен III класс профессионального риска, которому соответствует страховой тариф 0,4%. С учетом скидки (5%) размер страхового тарифа в 2008 году составляет 0,38% (0,4% — 0,4%#5%). В 1-м полугодии 2008 года общество выплатило своим работникам заработную плату в размере 55 000 000 руб. в том числе: в апреле — 9 000 000 руб.; мае — 9 000 000 руб.; июне — 9 000 000 руб.

На начало 2008 года за организацией числится задолженность по уплате страховых взносов в размере 33 000 руб. За 1-е полугодие начислены взносы на травматизм в размере 209 000 руб. (55 000 000 руб.#0,38%). К 1 апреля 2008 года ООО «Трансмаркет» уже получило положительное решение о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и санаторно-курортного лечения работников за счет средств ФСС России. В II квартале 2008 года на выплату обеспечения по травматизму организация израсходовала: в апреле — 16 100 руб. — пособия по временной нетрудоспособности работникам, получившим травму в результате несчастного случая на производстве (каждое пособие выплачено за 14 календарных дней); в мае — 22 400 руб. — приобретена санаторная путевка на 14 дней для сотрудника, занятого на вредном производстве; в июне — 28 400 руб. в том числе 25 900 руб. — отпускные, выплаченные сотруднику за время его нахождения в дополнительном отпуске (подп. 3 п. 1 ст.

8 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В июне 2008 года ему была выдана путевка на 20 календарных дней для лечения травмы, полученной в конце 2007 года, и 2500 руб. — оплата проезда к месту лечения и обратно. К началу II квартала бухгалтер ООО «Трансмаркет» перечислил в ФСС России сумму страховых взносов в размере 139 400 руб. Необходимо: определить сумму ежемесячных платежей страховых взносов по травматизму в II квартале, если известно, что платеж за март 2008 года произведен 31 марта 2008 года; заполнить раздел III формы 4-ФСС РФ.

РЕШЕНИЕ. Суммы платежей за II квартал 2008 составят: за апрель — 18 100 руб. (9 000 000 руб.#0,38% — 16 100 руб.); май — 11 800 руб. (9 000 000 руб.#0,38% — 22 400 руб.); июнь — 5800 руб. (9 000 000 руб.#0,38% — 28 400 руб.). Как отразить в расчетной ведомости выплаты, показано на с. 50. Путевки для детей Стоимость путевок на оздоровление детей относится на расходы по обязательному социальному страхованию. Правда, как и в предыдущем случае, ФСС России ограничивает размер таких расходов.

Ограничение первое: предельный размер расходов на путевки за счет средств фонда не может превышать лимита ассигнований, который фонд установил организации на текущий год (п. 4 и 5 Положения о приобретении, распределении, выдаче путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21.04.2001 № 309 (далее — Положение о путевках) и п. 2.3 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования, утвержденной постановлением ФСС России от 09.03.2004 № 22). Ограничение второе: соблюдение требований к оплате путевок. Так, фонд возместит стоимость путевок: если они приобретены в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории России (п. 2 Положения о путевках); у санаторно-курортного учреждения есть лицензия на осуществление медицинской деятельности и сертификат соответствия на питание, выданные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п.

2 Положения о путевках); период пребывания ребенка в санатории или в лагере не превышает 24 дней (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 11 Закона № 183-ФЗ); стоимость пребывания одного ребенка в сутки в 2008 году не больше 535 руб. (подп.

1 п. 1 ст. 11 Закона № 183-ФЗ); они предоставляются раз в год (п. 7 Положения о путевках). Если хотя бы одно из перечисленных выше условий не выполняется, например период пребывания ребенка в санаторно-курортном учреждении превышает 24 дня или стоимость одного дня пребывания больше 535 руб. фонд откажет в возмещении 100% стоимости путевки.

Даже когда общий лимит ассигнований на год не исчерпан. Сверхнормативные расходы на оплату детских путевок организации придется покрывать за счет других источников (п. 6 Положения о путевках). Такими источниками могут быть, например: собственные средства компании; деньги родителей. Пример 3 ООО «Изюминка» в II квартале 2008 года приобрело для детей работников десять путевок (на 25 дней каждая) в специализированный детский санаторий «Волжанка», расположенный в Самарской области.

Стоимость одной путевки — 32 000 руб. На момент приобретения путевок лимит ассигнований ООО «Изюминка», установленный на 2008 год, утвержден в размере 250 000 руб. Сколько средств Фонда социального страхования организация вправе потратить на детские путевки и сколько придется возместить из иных источников?

Как отразить эти расходы в расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ) за 1-е полугодие 2008 года? РЕШЕНИЕ. Стоимость одного дня пребывания в санатории «Волжанка» — 1280 руб. (32 000 руб.

25 дн.). За счет средств ФСС России можно оплатить путевку из расчета 535 руб. в день в пределах 24 дней пребывания. Фонд возместит лишь 128 400 руб. (535 руб.#24 дн.#10 шт.), притом что лимит ассигнований равен 250 000 руб. и не исчерпан.

За каждую детскую путевку придется доплачивать либо организации (за счет собственных средств), либо родителям. Недостающая сумма равна 191 600 руб. (32 000 руб.# #10 шт. — 128 400 руб.). Как отразить расходы на оздоровление детей в 1-м полугодии 2008 года в расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ, показано на с. 54.

Сначала заполним таблицу 7, где приводятся сведения об оплаченных путевках на оздоровление детей. Затем данные из таблицы 7 продублируем в таблице 3. Расходы на оздоровление детей отражают в ней по строкам 18—23 граф 3 и 5. Налогообложение бесплатных путевок Теперь рассмотрим порядок налогообложения путевок, приобретенных за счет средств соцстраха. Налог на прибыль. Если в приобретении путевок помог соцстрах, то к расходам фирмы такие суммы отношения не имеют (п. 1 ст.

252 НК РФ). ЕСН и пенсионные взносы. Поскольку стоимость путевок не уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль, ЕСН на нее начислять не надо (п. 3 ст.

236 НК РФ). А раз нет базы для начисления ЕСН, нет ее и для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Взносы на травматизм.

На стоимость таких путевок не начисляются и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утвержденного постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765). Фрагмент таблицы 3 НДФЛ. Если путевка приобретена полностью или частично за счет средств Фонда социального страхования, НДФЛ ее облагать не нужно (абз.

1 и 3 п. 9 ст. 217 НК РФ). НДС.

При безвозмездной передаче работникам путевок независимо от источника оплаты базы для начисления НДС не возникает (письмо Минфина России от 16.03.2006 № 03-05-01-04/68). Не нужно начислять налог и в том случае, когда работник частично компенсирует стоимость путевки (постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 № 15664/05). Образцы бухгалтерских проводок при приобретении путевки у оздоровительного учреждения и последующем списании их стоимости за счет средств ФСС России рассмотрим на примере. Пример 4 Воспользуемся условиями примера 3. Общая стоимость приобретенных путевок — 320 000 руб. а нормативная — 128 400 руб. Разницу доплачивают родители.

Необходимо отразить операцию по приобретению и выдаче путевок на счетах бухгалтерского учета. ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по ЕСН с ФСС» КРЕДИТ 73 — 128 400 руб. — списана за счет средств ФСС России часть стоимости выданных путевок; ДЕБЕТ 50 субсчет 1 «Касса организации» КРЕДИТ 73 — 191 600 руб. — внесена родителями в кассу часть стоимости путевок, превышающая лимит ассигнований фонда. Отправить работников на лечение или отдых организация может и за счет своих средств.

Например, купить путевку и затем передать ее сотруднику либо компенсировать работнику стоимость ее приобретения. Фирма может частично финансировать расходы на покупку путевок, которые приобретаются за счет средств соцстраха. Это происходит, когда: ассигнований недостаточно для оплаты полной стоимости путевок; организация решила оплатить сверхнормативную часть стоимости путевок. Например, когда стоимость пребывания ребенка в санатории или санаторном оздоровительном лагере превышает 535 руб. в сутки либо продолжительность его отдыха больше 24 дней.

Заметим, что решение об оплате части стоимости путевки сверх нормы нужно предусмотреть в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В этих же документах следует определить круг лиц, получающих дотацию на отдых, периодичность его оплаты и другие условия, которые компания устанавливает сама. Разберемся, какие налоги придется платить организации в данном случае и какие проводки нужно при этом сделать бухгалтеру. Налогообложение путевок за счет работодателя Налог на прибыль. Расходы организации на оплату путевок на лечение и отдых не учитываются при расчете налога на прибыль (п.

29 ст. 270 НК РФ). Следовательно, тратить на покупку путевок можно только чистую прибыль компании.

ЕСН, пенсионные взносы. Поскольку стоимость путевок не учитывается в базе по налогу на прибыль, она не включается и в налогооблагаемую базу по ЕСН (п. 3 ст.

236 НК РФ). Не начисляются на данные суммы и взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст.

10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Взносы на травматизм. Взносы на травматизм не уплачиваются на основании пункта 16 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утвержденного постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765. Начислять ли НДС?

Как возмездная, так и безвозмездная передача организацией работникам в их интересах путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения не создает объекта обложения НДС (постановления Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 № 15664/05, ФАС Западно-Сибирского округа от 13.06.2006 № Ф04-3386/2006(23325-А27-31) и от 20.12.2006 № Ф04-8425/2006(29427-А27-33)). По мнению судей, путевка не является самостоятельным объектом реализации (товаром). Она лишь удостоверяет тот перечень услуг, которые оказывают населению санаторно-курортные, оздоровительные организации и организации отдыха.

Речь о налоге может идти только в том случае, если в цену реализации компания включит услуги по приобретению и продаже этих путевок. «Входной» НДС. Можно ли зачесть «входной» НДС при приобретении путевки?

Если путевка приобретается напрямую у здравницы, «входного» налога не будет. Ведь услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории России, освобождены от обложения этим налогом (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Но если путевка куплена через посредника, то НДС будет начислен на сумму агентского вознаграждения (п. 7 ст. 149 и п. 2 ст. 156 НК РФ). Так как сами путевки в операциях, облагаемых НДС, не используются, зачесть налог, уплаченный при их приобретении, организации не удастся. «Входной» НДС нужно включить в стоимость самой путевки (подп.

4 п. 2 ст. 170 НК РФ) и в соответствующих случаях учитывать при налогообложении НДФЛ. НДФЛ.

Ответ на вопрос о том, нужно ли начислять НДФЛ на стоимость переданных работникам путевок, зависит от ряда обстоятельств. Налог удерживать не нужно, если путевки приобретены (п. 9 ст. 217 НК РФ): для работников и членов их семей (если для детей, то до 16 лет), бывших работников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности, старости и др.

При этом не важно, в каком размере организацией оплачена путевка — полностью или частично; в санаторно-курортные или оздоровительные учреждения, находящиеся на территории России; за счет средств организации, если такие расходы не отнесены Налоговым кодексом к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Заметим, в новой редакции пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса не содержится требования непременно иметь чистую прибыль на момент оплаты путевки. Если хотя бы одно из перечисленных выше условий не выполняется, а также если путевка является туристской, приобретена для ребенка старше 16 лет или работник едет отдыхать за границу, ее стоимость должна быть включена в базу по НДФЛ. Бухгалтерский учет Расходы организации по приобретению путевки являются прочими расходами и отражаются по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» (п.

11 ПБУ 10/99). Стоимость путевки, признанная в бухгалтерском учете в составе прочих расходов, не учитывается при расчете налога на прибыль. В учете организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Льгота по НДФЛ для членов семьи =vsc= Согласно статье 2 Семейного кодекса к членам семьи относятся супруги, родители работника (как пенсионеры, так и работающие), дети независимо от возраста (как учащиеся, неработающие, так и работающие).

Причем для получения льготы по НДФЛ не имеет значения, отдельно или вместе проживают члены семьи. Обратите внимание: родители супруга работника к членам семьи не относятся. Какие проводки сделает бухгалтер при приобретении и передаче путевки работнику, покажем на примере.

Пример 5 ООО «Полет» за счет собственных средств приобрело для детей сотрудников 20 путевок в детский оздоровительный лагерь «Дубравка». Лагерь расположен на территории России. Путевки были приобретены без посредников.

Стоимость одной путевки — 31 500 руб. продолжительность пребывания детей на отдыхе — 21 день. Возраст детей — до 16 лет включительно. Как в учете отразить покупку и передачу путевок сотрудникам?

РЕШЕНИЕ. На счетах бухгалтерского учета появятся записи: Источник: www.zarplata-online.ru

учет путевок России учет путевок 2008 учет путевок России
учет путевок путевок учет путевок средств учет путевок счет
учет путевок 2008 учет путевок 2008

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>